ODI備案登記——對企業(yè)的要求
1、境內(nèi)公司蕞好成立滿1年以上(成立時間不滿一年的企業(yè)，無法提供完整的經(jīng)審計的財務報表的，一般無法通過審批部門的核準或備案)；
2、蕞近一年獨立第三方會計事務所出具的審計報告不能出現(xiàn)虧損；
3、凈資產(chǎn)回報（收益）率=凈利潤/所有者權益，蕞好高于5%，越高越好；
4、資產(chǎn)負債率=負債總額/資產(chǎn)總額，蕞好低于78%，越低越好；
5、股東背景、資金來源必須真實、合法。
未辦理ODI備案的后果
ODI備案，即境外直接投資備案，是企業(yè)境外投資合法合規(guī)的途徑之一，符合相關規(guī)定的企業(yè)需要及時辦理ODI備案，企業(yè)如果不辦理境外投資備案手續(xù)，這可能導致以下后果：
第一，投資主體可能會被中止或停止實施境外投資并處以警告。對投資主體及有關責任人處以警告，構成犯罪的，依法追究刑事責任。
第二，如果有提供融資、擔保的，依法依規(guī)處罰。金融企業(yè)為屬于核準、備案管理范圍，但未取得核準文件或備案通知書的項目提供融資、擔保的，由國家發(fā)展改革委通報該違規(guī)行為并商請有關金融監(jiān)管部門依法依規(guī)處罰該金融企業(yè)及有關責任人
第三，目前在實際操作中，影響最大的是外匯進出受限。如果需要進行對外投資卻未按照要求進行備案或核準，投資資金將無法通過銀行順利匯出，無法完成投資工作。另外，如果境外公司的利潤分利等，也無法通過銀行渠道匯進。
第四，如果境外子公司要返程投資回大陸，如果沒有辦理境外投資備案手續(xù)，也無法完成返程投資，海外上市或有架構設計需求的企業(yè)和個人尤其要重視；
第五，無法享受國內(nèi)政府相關補貼和獎勵，包括境外知識產(chǎn)權糾紛和“兩反一?！睉V補貼等。
兩個及以上企業(yè)如何共同開展境外投資？
如不存在共同投資的情況，由投資方單獨申報。如果存在兩個以上企業(yè)共同投資的，由“領投方”統(tǒng)一申報。但是，領投方如何認定，商委和發(fā)改委的標準規(guī)定不一致。商委部門將投資金額最大的一方作為領投方，發(fā)改委將持股比例最高的一方作為領投方。如果各方持股比例相等，應當協(xié)商后授權由一方辦理備案或申請核準。在外匯方面，應由各申報主體向所在地外匯局申報。
《企業(yè)境外投資備案證書》的有效期
實踐中，如果已完成ODI登記備案，因?qū)嶋H情況暫時不打款的，需要注意ODI證書的有效期，在到期前需及時申請延期，避免超期后證書失效。根據(jù)規(guī)定自領取《證書》之日起2年內(nèi)，企業(yè)未在境外開展投資的，《證書》自動失效。如需再開展境外投資，應當按照本章程序重新辦理備案或申請核準。
什么時點驗資？
考慮到基金募資的資金成本問題，需要考慮繳款節(jié)奏。實踐中，各個地方對驗資的時點要求有所區(qū)別。有地方要求在向商委和發(fā)改委審核環(huán)節(jié)，申報主體（通常是基金或下設的SPV）必須已完成實繳出資，但有些地方的審核會略寬松。如果投資方能證明SPV穿透后的出資方股東的賬上資金足夠，可暫不繳款驗資，但是在提交外匯管理前必須完成實繳。
需要注意的是，根據(jù)一些地方的監(jiān)管政策，注冊地非申報地的投資方，需要在注冊地先設立投資主體，通常該類主體為特殊目的機構（SPV），基于稅務籌劃的考慮，組織形式通常為有限合伙企業(yè)。
首頁