2023年國(guó)際稅收競(jìng)爭(zhēng)力指數(shù)的排名揭曉，愛沙尼亞再次位居首位，已連續(xù)第十年稅收競(jìng)爭(zhēng)力指數(shù)排名第一。愛沙尼亞是歐洲數(shù)字化化最發(fā)達(dá)的國(guó)家之一，而且在稅收和公司注冊(cè)方面也有一些獨(dú)特的優(yōu)勢(shì)。本文重點(diǎn)介紹愛沙尼亞的稅收優(yōu)勢(shì)以及愛沙尼亞公司注冊(cè)流程。
愛沙尼亞稅制的優(yōu)勢(shì)
結(jié)構(gòu)良好的稅制是一個(gè)國(guó)家經(jīng)濟(jì)的重要決定因素。納稅人可以更容易地遵守稅法，從而促進(jìn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展，進(jìn)而提高國(guó)家的公共收入。相反，結(jié)構(gòu)不良的稅收制度可能導(dǎo)致整個(gè)國(guó)家產(chǎn)生高昂代價(jià)，扭曲經(jīng)濟(jì)決策，損害國(guó)內(nèi)經(jīng)濟(jì)。
愛沙尼亞的稅務(wù)主要有以下四大優(yōu)勢(shì)：
1. 現(xiàn)金流企業(yè)稅制，稅率為20%，根據(jù)愛沙尼亞現(xiàn)有稅制的規(guī)定，企業(yè)利潤(rùn)在向股東進(jìn)行分配前都無(wú)需繳納企業(yè)所得稅。
2. 個(gè)人股息收入免繳個(gè)人所得稅，其他收入按固定稅率20%繳納個(gè)稅。
3. 財(cái)產(chǎn)稅僅適用于土地，而不適用于不動(dòng)產(chǎn)或其他資產(chǎn)。
4. 愛沙尼亞62個(gè)雙重征稅協(xié)定網(wǎng)絡(luò)可幫助國(guó)內(nèi)企業(yè)獲得外國(guó)納稅義務(wù)的抵免。
外資如何享受愛沙尼亞稅務(wù)優(yōu)勢(shì)
愛沙尼亞的稅務(wù)優(yōu)勢(shì)不僅適用于本地居民，也適用于電子居民（無(wú)實(shí)地經(jīng)營(yíng)企業(yè)）。外國(guó)個(gè)人及企業(yè)無(wú)需證明經(jīng)濟(jì)實(shí)質(zhì)性即可享受當(dāng)?shù)氐亩悇?wù)優(yōu)勢(shì)。這對(duì)于尋找稅務(wù)洼地的外國(guó)企業(yè)家來(lái)說(shuō)是零門檻準(zhǔn)入?？鐕?guó)企業(yè)可利用愛沙尼亞清晰的稅收制度、透明的商業(yè)環(huán)境和高效的數(shù)字服務(wù)，低成本獲取稅務(wù)優(yōu)惠。
同時(shí)，電子居民（無(wú)實(shí)地經(jīng)營(yíng)企業(yè)）也可以采取進(jìn)一步措施，在愛沙尼亞搭建經(jīng)濟(jì)實(shí)質(zhì)性架構(gòu)，讓其成為愛沙尼亞稅務(wù)居民，因而避免在其他高稅率國(guó)家繳稅。這將可能涉及到運(yùn)營(yíng)架構(gòu)重組，在愛沙尼亞分配更多經(jīng)營(yíng)活動(dòng)。
愛沙尼亞公司注冊(cè)要求
1. 公司名稱：建議注冊(cè)一家有限責(zé)任公司，以O(shè)U結(jié)尾，提供3個(gè)公司名稱以備核名；
2. 注冊(cè)地址：需要當(dāng)?shù)厣逃玫刂罚?/p>
3. 股東：至少1名，若股東為自然人，需要先申請(qǐng)為電子居民；
4. 董事：至少1名，不要求常駐（當(dāng)?shù)兀┒?，但是董事需要先申?qǐng)為電子居民；
5. 注冊(cè)資本：注冊(cè)股本不超過(guò)25000歐元的，至少實(shí)繳2500歐元，十年內(nèi)繳清，一般建議1年內(nèi)繳清；
6.經(jīng)營(yíng)范圍：一般不限，除開展能源生產(chǎn)合作，須符合愛沙尼亞能源市場(chǎng)監(jiān)督部門要求，方能申領(lǐng)經(jīng)營(yíng)許可證。參與愛沙尼亞電信行業(yè)合作，須向主管機(jī)構(gòu)申領(lǐng)經(jīng)營(yíng)許可證。保險(xiǎn)和金融機(jī)構(gòu)投資，需要獲取金融監(jiān)管的授權(quán)許可后，開始辦理商業(yè)注冊(cè)登記和運(yùn)營(yíng)；
7. 銀行開戶：需要董事到場(chǎng)出面銀行開戶。
注冊(cè)愛沙尼亞公司的流程
1. 確定公司類型：在愛沙尼亞注冊(cè)公司，你需要先選擇公司類型。最常見的是有限責(zé)任公司和股份有限公司。你需要決定哪種類型最適合你的業(yè)務(wù)需求。
2. 提交注冊(cè)申請(qǐng)：提交注冊(cè)申請(qǐng)需要通過(guò)電子方式完成。你需要提供公司名稱、公司注冊(cè)地址、董事和股東的個(gè)人信息、公司章程等信息。在提交申請(qǐng)時(shí)，你需要同時(shí)繳納注冊(cè)費(fèi)用。
3. 等待注冊(cè)批準(zhǔn)：注冊(cè)過(guò)程通常需要幾個(gè)工作日。一旦注冊(cè)成功，你將會(huì)收到公司注冊(cè)證書和稅號(hào)。
需要注意的是，愛沙尼亞對(duì)公司合規(guī)運(yùn)營(yíng)有特定要求，企業(yè)必須遵守這些要求，以確保公司透明、合法并符合法律。愛沙尼亞公司必須向商業(yè)注冊(cè)處提交年度報(bào)告，其中包括財(cái)務(wù)報(bào)表和活動(dòng)報(bào)告，這些報(bào)告必須符合國(guó)際會(huì)計(jì)準(zhǔn)則。
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